現金流量表是綜合反映企業一定會計期間內現金來源和運用及其增減變動情況的報表。www.emoneybtc.com這裡的“現金”通常包括貨幣資金和現金等價物。貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等隨時用於支付的存款和現金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。

現金流量表的有如下作用：首先,反映企業的現金流量,評價企業未來產生現金淨流量的能力；其次,評價企業償還債務、支付投資利潤的能力,謹慎判斷企業財務狀況；再次,分析淨收益與現金流量間的差異,並解釋差異產生的原因；最後,通過對現金投資與融資、非現金投資與融資的分析,全面了解企業財務狀況。

密切關注企業的現金流量表是為了即時清楚地了解該企業的時刻發展情況。如果現金流量大,那麼資金周轉能力強,公司利潤大,股價的收益則有所保障；反之,公司前景不景氣,僅有微薄利潤,投資者的股價則會貶值。

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許多投資者對現金流量表抱有很大的期望,認為“經營現金流量淨額”可以提供比“淨利潤”更加真實的經營成果信息,或者它不太容易受到上市公司的操縱,等等。事實上,這些觀點是比較片面的,主要原因有以下幾點：

（1）現金流量表的編制基礎是現金制,即只記錄當期現金收支情況,而不理會這些現金流動是否歸屬於當期損益。因此,企業的當期業績與“經營現金流量淨額”沒有必然聯系,更不談投資、籌資活動所引起的突發性現金變動了。另外,在權責發生制下,企業的利潤表可以正常反映當期賒銷、賒購事項的影響,而現金流量表則是排斥商業信用交易的。不穩定的商業回款及償款事項使得“經營現金流量淨額”比“淨利潤”數據可能出現更大的波動性。

（2）現金流量表只是一種“時點”報表,一種“貨幣資金”項目的分析性報表。因此,其缺陷與資產負債表很相似。顯而易見,特定試點的“貨幣資金”余額是可以操縱的。