1.什麼是現金流量表，其作用何在？
      現金流量表是以現金為基礎編制的反映公司財務狀況變動的報表，它反映出上市公司一定會計期間內有關現金和現金等價物的流出和流入的信息。www.emoneybtc.com在上市公司對外提供的三張會計報表中，現金流量表反映上市公司一定期間內現金的流入和流出，表明公司獲得現金和現金等價物的能力。
      閱讀現金流量表，首先應了解現金的概念。根據會計准則的規定，現金是指公司庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。此處的現金有別於會計上所講的現金，不僅包括現金賬戶核算的現金，而且還包括公司銀行存款賬戶核算的存入金融機構、隨時可以用於支付的存款，也包括其他貨幣資金賬戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。准確地說，還應剔除那些不能隨時動用的存款，如保證金專項存款等。
      現金等價物是指公司持有的期限短，流動性強、易於轉換為已知金額現金，價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。這裡所說的期限較短，一般是指從購買之日起3個月內到期。因此，典型的現金等價物包括自購買之日3個月到期的短期債券，它們必須是能夠輕易地轉化為已知數額的現金。企業作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由於其變現的金額並不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬於現金等價物。
      現金流量是某一段時期內公司現金流入和流出的數量。例如，公司出售商品、提供勞務、出售固定資產，向銀行借款等取得現金，形成公司的現金流入；購買原材料、接受勞務、購置固定資產、對外投資、償還債務等而支付現金，形成公司的現金流出。現金流量信息表明公司經營狀況是否良好、資金是否緊缺、公司償付能力大小等，從而為投資者、債權人、公司管理者提供非常有用的信息。同時還應注意，公司現金形式的轉換不會產生現金的流入和流出。例如，公司從銀行提取現金，是公司現金存放形式的轉換，並未改變現金流量；同樣，現金與現金等價物之間的轉換也不改變現金流量，如公司將一個月前購買的有價證券變現，收回現金，並不增加和減少現金流量。
      現金流量表主要由三部分組成，分別反映企業在經營活動、投資活動和籌資活動中產生的現金流量。每一種活動產生的現金流量又分別揭示流入、流出總額。現金流量表以現金的流入和流出反映公司在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況，反映公司現金流入和流出的全貌。
      如果把現金看作是企業日常運作的“血液”，那麼現金流量表就好比“驗血報告”。企業日常運作的好壞，從這份報告中可以有個初步判斷。因為從其他財務報表中，投資者只能掌握公司現金的靜態情況，而現金流量表卻反映了企業現金流動的動態情況。投資者在研究現金流量表時，如果再參閱其他報表，那麼對公司的了解就會更為全面。一個公司是否有足夠的現金流入是至關重要的，這不僅關系到其支付股利、償還債務的能力，還關系到公司的生存和發展。因此，投資者、債權人在關心上市公司的每股淨資產、每股淨收益等資本增值和盈利能力指標時，對公司的支付、償債能力也會予以關注。盈利是公司獲得現金淨流入的根本源泉，而獲得足夠的現金則是公司創建優良經營業績的有力支撐。
      現金流量表的主要作用有：
    （1）現金流量表可以提供公司的現金流量信息，從而對公司整體財務狀況作出客觀評價。
    （2）現金流量表能夠說明公司一定期間內現金流入和流出的原因，能夠全面說明公司的償債能力和支付能力。
    （3）通過現金流量表能夠分析公司未來獲取現金的能力，並可預測公司未來財務狀況的發展情況。
    （4）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。